Fattura elettronica alla Pubblica Amministrazione: guida completa
La fatturazione elettronica verso la Pubblica Amministrazione (PA) è obbligatoria dal 31 marzo 2015 per tutti i fornitori di enti pubblici italiani. Il formato è sempre FatturaPA, ma ci sono regole e campi specifici da rispettare. In questa guida vediamo tutto quello che devi sapere.
Cos'è la fattura elettronica PA
La fattura elettronica PA è una fattura in formato XML FatturaPA inviata tramite il Sistema d'Interscambio a un ente della Pubblica Amministrazione: ministeri, comuni, regioni, ASL, università, scuole, enti previdenziali e qualsiasi soggetto iscritto all'Indice delle Pubbliche Amministrazioni (IPA).
La differenza principale rispetto alla fattura B2B è che il codice destinatario è un Codice Univoco Ufficio (CUU) di 6 caratteri (e non 7 come per il B2B), e sono obbligatori ulteriori campi come CIG e CUP.
Dati obbligatori per la fattura PA
Oltre ai dati standard di una fattura elettronica, per la PA devi indicare:
- Codice Univoco Ufficio (CUU): codice di 6 caratteri che identifica l'ufficio della PA destinatario della fattura. Si trova nel registro IndicePA.
- CIG (Codice Identificativo Gara): obbligatorio per le forniture di beni e servizi. Identifica la procedura di gara o affidamento. Va inserito nel campo
<CodiceCIG>. - CUP (Codice Unico di Progetto): obbligatorio per i progetti di investimento pubblico. Identifica il progetto finanziato. Va inserito nel campo
<CodiceCUP>. - Riferimento amministrativo: numero d'ordine, contratto o altro riferimento richiesto dall'ente.
Come trovare il Codice Univoco Ufficio
Il Codice Univoco Ufficio (CUU) si trova:
- Sul sito IndicePA (indicepa.gov.it): cerca l'ente e trovi l'elenco degli uffici con i relativi codici
- Nell'ordine di acquisto o nel contratto: l'ente deve comunicarti il CUU da utilizzare
- Chiedendo direttamente all'ufficio committente della PA
Split payment (scissione dei pagamenti)
Per le fatture verso la PA si applica generalmente lo split payment (art. 17-ter DPR 633/72): l'IVA non viene pagata dal fornitore al cedente, ma versata direttamente dalla PA all'Erario. In pratica:
- Emetti la fattura con IVA (es. imponibile 1.000 euro + IVA 22% = totale 1.220 euro)
- La PA ti paga solo l'imponibile (1.000 euro)
- La PA versa i 220 euro di IVA direttamente all'Erario
Nell'XML FatturaPA, lo split payment si indica nel campo <EsigibilitaIVA> con il valore S (scissione dei pagamenti).
Tempistiche e rifiuto
A differenza della fatturazione B2B, la PA può rifiutare la fattura entro 15 giorni dalla ricezione, con una notifica di esito negativo. I motivi più comuni di rifiuto:
- CIG o CUP mancanti o errati
- Codice Univoco Ufficio errato
- Importi non corrispondenti all'ordine
- Dati del fornitore incompleti
Se la fattura viene rifiutata, devi correggere gli errori ed emetterne una nuova con un nuovo numero.
Fattura PA con FattureAI
Con FattureAI puoi generare fatture verso la PA in modo semplice. Nella descrizione indica:
- Che il destinatario è un ente pubblico
- Il Codice Univoco Ufficio (CUU)
- Il CIG e il CUP se applicabili
L'AI genererà l'XML con tutti i campi corretti, incluso lo split payment quando necessario.
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