Autofattura elettronica: guida completa

L'autofattura è un documento fiscale emesso dal cessionario/committente (chi acquista) anziché dal cedente/prestatore (chi vende). In questa guida vediamo quando è obbligatoria, come compilarla e come inviarla al Sistema d'Interscambio.

Cos'è l'autofattura

L'autofattura è una fattura che il soggetto passivo IVA emette a se stesso per documentare determinate operazioni. Nella fattura, cedente e cessionario coincidono (o il cedente è un soggetto estero). Il tipo documento utilizzato è generalmente TD20 (autofattura per regolarizzazione) o altri codici specifici.

Quando è obbligatoria l'autofattura

L'autofattura è obbligatoria nei seguenti casi:

1. Reverse charge interno (art. 17 comma 6 DPR 633/72)

Per acquisti di determinati beni e servizi soggetti al meccanismo di inversione contabile (reverse charge):

• Prestazioni di subappalto nel settore edile
• Cessioni di fabbricati
• Servizi di pulizia, demolizione, installazione impianti negli edifici
• Cessioni di rottami, cascami e avanzi metallici
• Cessioni di oro e argento

Tipo documento: TD16 (integrazione fattura reverse charge interno).

2. Acquisti da soggetti non residenti

Per acquisti di beni o servizi da fornitori esteri (UE o extra-UE), il committente italiano deve emettere autofattura o integrare la fattura ricevuta:

• TD17: integrazione/autofattura per acquisto servizi dall'estero
• TD18: integrazione per acquisto beni intracomunitari
• TD19: integrazione/autofattura per acquisto beni ex art. 17 c.2 (beni già presenti in Italia)

3. Autoconsumo e omaggi

Quando un imprenditore destina beni aziendali all'uso personale (autoconsumo) o li cede gratuitamente (omaggi), deve emettere autofattura con tipo documento TD27.

4. Regolarizzazione per mancata ricezione della fattura

Se il fornitore non emette fattura entro 4 mesi dalla data dell'operazione, il cessionario deve emettere autofattura di regolarizzazione con tipo documento TD20 e versare l'IVA dovuta.

Come compilare l'autofattura

L'autofattura elettronica segue lo stesso schema XML FatturaPA, con alcune particolarità:

• Cedente/Prestatore: dati del fornitore (o i propri dati in caso di autoconsumo)
• Cessionario/Committente: i propri dati
• Tipo documento: TD16, TD17, TD18, TD19, TD20 o TD27 a seconda del caso
• IVA: si indica l'IVA italiana da assolvere tramite il meccanismo del reverse charge

Invio al Sistema d'Interscambio

Dal 1° luglio 2022, le autofatture per operazioni con l'estero devono essere trasmesse al SdI in formato XML FatturaPA, sostituendo il precedente “esterometro”. I termini di invio sono:

• Acquisti di servizi dall'estero: entro il 15 del mese successivo a quello di ricezione della fattura
• Acquisti intracomunitari di beni: entro il 15 del mese successivo a quello di ricezione della fattura
• Regolarizzazione (TD20): entro 4 mesi dalla data dell'operazione + 30 giorni

Autofattura con FattureAI

Con FattureAI puoi generare autofatture in modo semplice. Scrivi nella descrizione il tipo di operazione (es. “autofattura per acquisto servizi da fornitore tedesco...”) e l'AI genererà l'XML con il tipo documento e i codici IVA corretti.

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